Laskujen myynti vaikuttaa kirjanpidossa merkittävästi yrityksen taserakenteeseen, tuloslaskelmaan ja kassavirtaan. Kun yritys myy laskunsa rahoitusyhtiölle, myyntisaamiset poistuvat taseesta ja tilalle tulee välittömästi rahaa. Kirjanpidollisesti tämä näkyy vaihto-omaisuuden rakenteen muutoksena, jossa pitkäaikaiset saamiset muuttuvat käteisvaroiksi. Rahoituskulut kirjataan tuloslaskelmaan rahoituskuluina, mikä vaikuttaa yrityksen tulokseen, mutta tuo vastapainoksi merkittäviä hyötyjä kassavirtaan ja maksuvalmiuteen.

Mitä laskujen myynti tarkoittaa kirjanpidon näkökulmasta?

Kirjanpidon näkökulmasta laskujen myynti tarkoittaa prosessia, jossa yritys myy avoimet laskunsa rahoitusyhtiölle välitöntä maksua vastaan. Tämä on merkittävä tapahtuma, sillä myyntisaamiset, jotka normaalisti odottaisivat maksua 14-60 päivää, muuttuvat välittömästi käytettävissä oleviksi varoiksi.

Kun yritys myy laskunsa, kirjanpidossa tapahtuu seuraavia muutoksia:

• Myyntisaamiset poistuvat yrityksen taseesta
• Tilalle kirjataan rahavaroja (vähennettynä rahoitusyhtiön palkkiolla)
• Rahoitusyhtiön perimä palkkio kirjataan rahoituskuluksi

Laskurahoitus ja factoring eroavat kirjanpidollisesti toisistaan. Laskujen myynnissä (non-recourse factoring) riski siirtyy kokonaan rahoitusyhtiölle, joten myyntisaamiset poistuvat taseesta kokonaan. Perinteisessä factoringissa (recourse factoring) riski säilyy yrityksellä, jolloin saaminen säilyy taseessa ja tilalle kirjataan lyhytaikainen velka. Me Massitukussa ostamme laskut kokonaan, jolloin kirjanpidollinen käsittely on selkeämpää.

Miten laskujen myynti vaikuttaa yrityksen taseeseen?

Laskujen myynti muuttaa yrityksen tasetta merkittävästi. Keskeisin vaikutus on taseen rakenteen muutos, jossa pitkäaikaiset saamiset vaihtuvat käteisvaroiksi. Tämä parantaa yrityksen maksuvalmiutta ja tunnuslukuja.

Taseessa näkyvät seuraavat muutokset:

• Myyntisaamisten määrä pienenee (vastaavaa-puolella)
• Rahojen ja pankkisaamisten määrä kasvaa (vastaavaa-puolella)
• Taseen loppusumma pienenee hieman palkkioiden verran

Laskujen myynnin positiivinen vaikutus näkyy erityisesti yrityksen tunnusluvuissa. Current ratio ja quick ratio -tunnusluvut paranevat, kun lyhytaikaiset saamiset muuttuvat käteisvaroiksi. Tämä vahvistaa yrityksen taloudellista asemaa ja antaa myönteisen kuvan rahoittajille ja sidosryhmille.

Pitkällä aikavälillä taseen likviditeetti paranee, mikä antaa yritykselle enemmän liikkumavaraa ja mahdollisuuksia investointeihin ilman lisävelkaantumista. Tase on myös helpommin ymmärrettävä, kun myyntisaamisten määrä on alhaisempi.

Mitä kirjauksia laskujen myynnistä tehdään kirjanpitoon?

Laskujen myynnistä tehdään kirjanpitoon useita eri kirjauksia. Keskeisimmät kirjaukset liittyvät myyntisaamisten poistamiseen ja rahavarojen lisäämiseen. Kirjaukset tehdään laskujen bruttoarvolla, ja rahoitusyhtiön palkkio kirjataan erikseen.

Tyypillinen kirjaus laskujen myynnistä voisi olla esimerkiksi tällainen:

1. Debet: Pankkitili (rahoitusyhtiöltä saatu summa, esim. 9 800 €)
2. Debet: Rahoituskulut (rahoitusyhtiön palkkio, esim. 200 €)
3. Kredit: Myyntisaamiset (laskun kokonaissumma, esim. 10 000 €)

Arvonlisäveron käsittely ei muutu laskujen myynnissä. Myyntitapahtuman arvonlisävero on jo kirjattu alkuperäisen myynnin yhteydessä, eikä laskun myynti rahoitusyhtiölle vaikuta tähän. Rahoitusyhtiön palkkiossa oleva arvonlisävero on yleensä vähennyskelpoinen.

Kirjanpidossa on tärkeää dokumentoida laskujen myynti huolellisesti, jotta tiedetään, mitkä laskut on myyty ja mitkä ovat edelleen yrityksen vastuulla. Selkeät kirjaukset auttavat myös tilintarkastuksessa ja mahdollisissa verotarkastuksissa.

Miten laskujen myynti näkyy tuloslaskelmassa?

Tuloslaskelmassa laskujen myynti näkyy pääasiassa rahoituskulujen kautta. Rahoitusyhtiölle maksettavat palkkiot ja diskonttokulut kirjataan rahoituskuluiksi, mikä vaikuttaa yrityksen rahoitustuottojen ja -kulujen nettosummaan.

Keskeiset vaikutukset tuloslaskelmassa:

• Rahoituskulut kasvavat palkkioiden verran
• Tulos ennen veroja pienenee hieman palkkioiden verran
• Liikevoitto pysyy ennallaan, sillä rahoituskulut kirjataan liikevoiton jälkeen

Vaikka laskujen myynti aiheuttaa jonkin verran rahoituskuluja, sen tuomat kassavirtaedut ovat yleensä merkittävämpiä kuin kuluvaikutukset. Parantunut maksuvalmius mahdollistaa esimerkiksi käteisalennusten hyödyntämisen ostoissa, mikä voi kompensoida rahoituskuluja.

Pitkällä aikavälillä laskujen myynnin vaikutus tuloslaskelmaan voi olla jopa positiivinen, kun käyttöpääoman tehostunut hallinta mahdollistaa liiketoiminnan kasvun ja kehittämisen tavalla, joka ei olisi muuten mahdollista.

Kuinka laskujen myynti vaikuttaa kassavirtaan ja maksuvalmiuteen?

Laskujen myynti vaikuttaa positiivisesti yrityksen kassavirtaan ja maksuvalmiuteen. Se on tehokas tapa nopeuttaa kassankiertoa ja parantaa yrityksen likviditeettiä ilman perinteistä velkarahoitusta. Käytännössä pitkän maksuajan (14-60 pv) myyntisaamiset muuttuvat välittömästi käytettävissä oleviksi varoiksi.

Perinteisessä mallissa yritys joutuu odottamaan pitkään myyntilaskujen maksua:

• Lasku lähetetään asiakkaalle (päivä 0)
• Maksuaika tyypillisesti 14-60 päivää
• Mahdolliset viivästymiset voivat pidentää odotusaikaa
• Kassavaje on katettava muulla rahoituksella

Laskujen myynnillä kassavirta paranee välittömästi:

• Lasku lähetetään asiakkaalle (päivä 0)
• Lasku myydään rahoitusyhtiölle (päivä 1-3)
• Rahat saadaan käyttöön välittömästi
• Käyttöpääomaa vapautuu muuhun liiketoimintaan

Parantunut kassavirta mahdollistaa esimerkiksi suurempien raaka-aine-erien hankinnan, käteisalennusten hyödyntämisen, investoinnit ja nopean reagoinnin liiketoiminnan tarpeisiin ilman lisävelkaantumista.

Mitä verovaikutuksia laskujen myynnillä on?

Laskujen myynnillä on useita verovaikutuksia, jotka on hyvä huomioida. Rahoitusyhtiölle maksettavat palkkiot ovat yleensä vähennyskelpoisia kuluja yrityksen verotuksessa, mikä pienentää verotettavaa tuloa.

Keskeisimmät verovaikutukset ovat:

• Laskujen myynnistä aiheutuvat kulut ovat vähennyskelpoisia elinkeinotoiminnan kuluja
• Palkkioiden sisältämä arvonlisävero on yleensä vähennyskelpoinen
• Laskujen myynti ei vaikuta alkuperäisen myyntitapahtuman arvonlisäverokäsittelyyn
• Tuloverotuksessa laskujen myynti voi pienentää verotettavaa tulosta kulujen vuoksi

Verotuksen näkökulmasta on tärkeää pitää huolellista kirjanpitoa laskujen myynnistä ja siihen liittyvistä kuluista. Selkeät dokumentit auttavat mahdollisissa verotarkastuksissa ja varmistavat, että kaikki vähennyskelpoiset kulut tulevat huomioiduiksi.

Verovaikutukset eivät yleensä ole merkittävin syy laskujen myyntiin, mutta ne ovat hyödyllinen lisäetu kassavirtahyötyjen lisäksi.

Laskujen myynnin kokonaisvaltaiset vaikutukset yrityksen talouteen

Laskujen myynnillä on merkittäviä positiivisia vaikutuksia yrityksen talouteen ja kirjanpitoon. Keskeisimmät hyödyt liittyvät kassavirran parantumiseen, taseen rakenteen selkeytymiseen ja käyttöpääoman tehokkaampaan hallintaan.

Tärkeimmät kirjanpidolliset vaikutukset ovat:

• Myyntisaamiset poistuvat taseesta ja muuttuvat rahavaroiksi
• Maksuvalmiutta kuvaavat tunnusluvut paranevat
• Rahoituskulut kasvavat hieman, mutta kassavirtahyödyt ovat merkittävämmät
• Kulujen vähennyskelpoisuus tuo veroetuja

Huolellinen kirjanpito ja selkeät prosessit ovat tärkeitä laskujen myynnin onnistuneessa toteutuksessa. Näin varmistetaan, että kaikki kirjaukset tehdään oikein ja verotukselliset edut hyödynnetään täysimääräisesti.

Laskujen myynti on joustava rahoitusratkaisu, joka ei lisää velkaantumista vaan parantaa yrityksen taloudellista asemaa ja toimintaedellytyksiä. Me Massitukussa tarjoamme helpon ja nopean tavan myydä laskuja ilman turhaa byrokratiaa.

Haluatko parantaa yrityksesi kassavirtaa ja maksuvalmiutta? Ota yhteyttä ja keskustellaan, miten voimme auttaa yrityksesi rahoitustarpeissa jo tänään.